销售及服务税和消费税的区别?

税务顾问陈志成(知名博客 -“十面埋伏”)表示:销售及服务税(SST)和消费税(GST)都是典型的间接税。最大的区别就是消费税几乎涉及各行各业,同时是一项多层次征税机制,也就是说消费税会施加在每一个供应链。而最终,消费者会在账单上清楚看到,这个消费税原来是自己在承担。

他说,至于销售及服务税只施加在制造商所生产出来的货品及进口的货品,而服务税则施加在特定的服务行业。因此,销售及服务税属于是一项单层次征税机制,不一定会出现在每一个供应链,消费者并不会在账单上看到。

实行销售及服务税,是否会减轻人民的负担?

他进一步指出,销售及服务税的征税范围缩小了,注册商家从消费税时期的47 万2000 家减少到少于10万家,同时征税物品也大幅度减少至6400 种,因此政府的税收也从420 亿令吉减至210 亿令吉。无形中,210亿令吉回流到人民的手中。

他透露,理论上,市面上的物价应该要比消费税时期来得低,但实际上实行销售及服务税也有可能会造成另一波的通货膨胀。因为不排除市场上存在著无良商家,他们也许会借此机会涨价。

他说,对于商家而言,销售及服务税与消费税不一样的地方在于消费税商家们是可以申索回扣,然而销售及服务税,原则上商家是无法申索任何回扣,最终会变成商家的成本之一。

“若商家因为吸纳销售及服务税而造成营运成本上涨,不排除最终会转嫁到消费者身上。因此,合理的涨幅,相信人民是可以接受的,但是绝对不是浑水摸鱼的暴利。”

他表示,马来西亚是历史上第一个在落实消费税后,走回头路的国家。成功与否,陈志成认为需要政府、商家以及人民三造的共同努力。

陈志成,是一名执业会计师、审计师、所得税税务顾问及消费税顾问。在这个行业为马来西亚中小型企业服务超过 20 年。并以会计及税务专业的身份,设立了 一个取名为 “十面埋伏” 的部落格,这是马来西亚少数以中文书写投资与税务文章的部落格。

陈志成也是Autocount消费税、销售税及服务税课程的培训讲师。他在接受《东方日报》采访时表示, 财政部长一再强调,消费税的税收是420亿令吉,而销售税与服务税只会为国库带来大概210亿令吉的税收。无形中,有著大概210亿令吉是回流到民间人民手中,无疑是造福人群。

“然而,相对消费税,销售及服务税的机制也存在著一些纰漏,执行上非常考验执法单位的智慧。有没有能力达到效果,就取决于相关单位在执行与监督上是否严厉及公正。否则,这 210 亿令吉回馈给人民的税收,是有可能落入趁机起价的无良商家手中,最终百物依然会上涨,通货膨胀依然会发生,人民依然有所怨言。”

陈顺达(Jacky Chan)是现任YYC会计所消费税咨询总监,亦是马来西亚会计协会(MIA)及英国特许公认会计师公会(ACCA)的成员,他也是也是马来西亚人力资源发展公司(Pembangunan Sumber Manusia Berhad,PSMB)所承认的合格培训讲师之一。

税务专家陈顺达表示,以前的销售税及服务税注册门槛都不一样,有些行业没有注册门槛,有的是100千令吉,也有的是3百万令吉;然而2018年销售及服务税则与之前的消费税门槛一致,如特定的商家和服务业,一年营业额如果超过50 万令吉就必须要注册。

他说,至于罚款方面,销售及服务税法令也类似消费税法令,若商家错误呈报税收、呈报假资料、逃税或协助逃税,都可以被提控上庭。逃税与协助逃税的初犯者将面对至少逃税数额 10 倍及不超过 20 倍的罚款,或不超过 5 年监禁,或两者兼施。至于重犯者,将面对最高 40 倍逃税数额的罚款或最高 7 年监禁。他直言,这样的改革才能有效对付逃税者。

他也指出,销售及服务税的实行,也让商家从新面对很多技术性的问题,包括软件升级以及了解最新的条规。因此,他呼吁商家们必须了解自己的公司是否可获得销售税法令下所给予的减免与便利,在享有减免而没有使用的话,最终是会导至生产成本增加的。

他表示,虽然销售及服务税的后续工作很简单,但鉴定部分却很复杂,商家必须做好鉴定工作,并了解自己公司是否需要注册,他呼吁所有注册消费税的商家们必须谨慎处理最后一份消费税报表,并在9月1日开始的120 天内呈交,而这也是最后一次机会申索进项税回扣。

他透露,基于马来西亚中小型企业大多数以华裔商家为主,这次的“SST卷土重来,从心开始”分享会是以华语讲解(只有一场以英语讲解)。这场分享会,主要是简单轻松的向大家分享销售及服务税的机制与运作,因此,适合普罗大众参与,包括老板及一般的市民。

分享会将在全国各地13个地区举办,报名费只需50令吉,附送一本彩色讲义,名额有限,欲知更多活动详情可浏览官网http://marketing.autocountsoft.com/sst-seminar/ 或电邮至marketing@autocountsoft.com或联系010-3092288(只限WhatsApp)询问。

Auto Count配合销售及服务税也推出了,AutoCount On The Go(AOTG)云端混合软件。新增仪表板(dashboard)适合经常在外走动的公司执行员与领导,只需手机或电脑连接互联网,就可以轻易连线,即时分析与查看公司财务报表与收入盈亏,时时掌握公司状况,以做出最好的决策。

Auto Count目前是全马最大的中小型企业商务软件开发公司,拥有多媒体超级走廊地位及微软独立软件开发商金级认证合作伙伴的认可。团队始终坚持著3大目标,即将品质做到最好、功能做到最完善并提供卓越的服务。

Auto Count私人有限公司销售和及营销总监黄玟钛(左起)、陈顺达、陈志成及首席执行员朱运铁,呼吁民众参与“SST 卷土重来,从心开始”分享会以了解销售及服务税的机制。

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